GST-তে E-Invoice: সীমা, পদ্ধতি ও নিয়ম

GST-তে e-invoice হলো একটি সাধারণ B2B ট্যাক্স বিল, যা সরকারি ইনভয়েস রেজিস্ট্রেশন পোর্টালে (IRP) রিপোর্ট করা হয় এবং একটি ইউনিক ইনভয়েস রেফারেন্স নম্বর (IRN) ও স্বাক্ষরিত QR কোড পায়। আপনার ব্যবসা টার্নওভারের সীমা পেরিয়ে গেলে IRN ছাড়া বিল বৈধ ট্যাক্স ইনভয়েস নয়, এবং ক্রেতা তার উপর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট নিতে পারেন না। এই গাইডে জানুন কাকে e-invoice তৈরি করতে হবে, কোন ডকুমেন্ট এর আওতায়, পদ্ধতি কীভাবে চলে, এবং কোন ভুল এড়াবেন।

কাকে e-invoice তৈরি করতে হবে?

যে GST-রেজিস্টার্ড ব্যবসার মোট টার্নওভার 2017-18-এর পর কোনো আর্থিক বছরে ₹5 কোটি ছাড়িয়েছে, তার জন্য e-invoice বাধ্যতামূলক। একবার কোনো বছরে সীমা পেরোলে, তারপর থেকে e-invoicing চলতেই থাকে, পরে টার্নওভার কমে গেলেও।

মোট টার্নওভার আপনার PAN-এ, সব GSTIN মিলিয়ে গোনা হয়। যেমন ₹3 কোটি করে দুটি শাখার ব্যবসার মোট টার্নওভার ₹6 কোটি, তাই তাকে e-invoice তৈরি করতে হবে।

সীমার উপরে থাকলেও কিছু ব্যবসা ছাড় পায়, যেমন:

• SEZ ইউনিট (তবে SEZ ডেভেলপার নয়)
• বিমা কোম্পানি, ব্যাঙ্ক, আর্থিক প্রতিষ্ঠান ও NBFC
• গুডস ট্রান্সপোর্ট এজেন্সি
• যাত্রী পরিবহন পরিষেবা
• মাল্টিপ্লেক্স সিনেমার টিকিট

কোন ডকুমেন্টে IRN লাগে?

e-invoice-এর পদ্ধতি কীভাবে চলে

1. আপনার বিলিং বা অ্যাকাউন্টিং সফটওয়্যারে সাধারণভাবে বিল তৈরি করুন।
2. সরকারের e-invoice ফরম্যাটে JSON তৈরি করুন। বেশিরভাগ সফটওয়্যার এটি নিজে থেকেই করে।
3. IRP-তে আপলোড করুন। NIC পোর্টাল বা অন্য কোনো অনুমোদিত IRP-তে, সরাসরি বা সফটওয়্যারের সংযোগের মাধ্যমে।
4. IRP যাচাই করে: GSTIN, HSN কোড, ট্যাক্সের হিসাব এবং ডুপ্লিকেট।
5. IRP ফেরত দেয় ইউনিক IRN, ডিজিটালি স্বাক্ষরিত বিল এবং স্বাক্ষরিত QR কোড।
6. ক্রেতাকে দেওয়া বিলে QR কোড ছাপুন।
7. ডেটা নিজে থেকেই যায় আপনার GSTR-1-এ, এবং পরিবহনের তথ্য দিলে ই-ওয়ে বিল সিস্টেমে।

বিলিং সফটওয়্যার IRP-র সঙ্গে যুক্ত থাকলে বিল সেভ করার সঙ্গে সঙ্গে কয়েক সেকেন্ডেই এসব হয়ে যায়।

30 দিনের নিয়ম

যেসব ব্যবসার মোট টার্নওভার ₹10 কোটি বা তার বেশি, তারা বিলের তারিখ থেকে 30 দিন পরে IRP-তে বিল রিপোর্ট করতে পারে না। সময় পেরিয়ে গেলে IRP বিল প্রত্যাখ্যান করে, এবং সেই বিক্রির বৈধ ট্যাক্স ইনভয়েস তৈরি হয় না।

₹10 কোটির কম হলেও বিল তৈরির সময়েই IRN তৈরি করে নিন। নিয়ম মানা এবং ক্রেতার সঙ্গে বিবাদ এড়ানোর এটাই সবচেয়ে সহজ উপায়।

e-invoice বাতিল বা পরিবর্তন

• IRN তৈরির 24 ঘণ্টার মধ্যে e-invoice পুরোপুরি বাতিল করা যায়। আংশিক বাতিল হয় না।
• 24 ঘণ্টার পরে IRP-তে বাতিল করা যায় না। তার বদলে ক্রেডিট নোট দিন এবং GSTR-1-এ দেখান।
• IRN-এর সঙ্গে ই-ওয়ে বিল তৈরি হয়ে থাকলে আগে ই-ওয়ে বিল বাতিল করুন।
• IRN তৈরির পর সেই বিল নম্বর আর ব্যবহার করা যায় না, বাতিল হলেও।

ছাপা বিলে কী বদলায়

বিলের নকশা খুব একটা বদলায় না। e-invoice নতুন কোনো নকশা নয়, আপনার সাধারণ ট্যাক্স ইনভয়েসই, শুধু তিনটি জিনিস যোগ হয়: 64 অক্ষরের IRN, স্বাক্ষরিত QR কোড যাতে GSTIN, বিল নম্বর, তারিখ, মূল্য ও প্রধান আইটেমের HSN থাকে, এবং IRP থেকে পাওয়া অ্যাকনলেজমেন্ট নম্বর ও তারিখ। বাকি সব, যেমন লোগো, শর্ত, ব্যাঙ্কের তথ্য ও UPI QR, একই জায়গায় থাকে।

ক্রেডিট নোট ও ফেরতে e-invoice

e-invoicing-এর আওতায় এলে রেজিস্টার্ড ক্রেতাকে দেওয়া ক্রেডিট নোট ও ডেবিট নোটেও IRN লাগে। ক্রেতা মাল ফেরত দিলে সফটওয়্যারে মূল বিলের বিপরীতে ক্রেডিট নোট তৈরি করুন এবং একইভাবে IRN নিন। নিয়ম ও সময়সীমা আছে আমাদের গাইড GST-তে Credit Note-এ।

e-invoicing-এর সুবিধা

• B2B বিল GSTR-1-এ নিজে থেকেই ভরে যায়, টাইপ ও অমিল কম।
• ক্রেতারা আপনার বিল দ্রুত GSTR-2B-তে দেখেন, ফলে তাদের ITC ও আপনার পেমেন্ট দুটোই দ্রুত।
• ই-ওয়ে বিলের পার্ট A e-invoice থেকে ভরা যায়, এতে ডিস্ট্রিবিউটরের সময় বাঁচে।
• জাল বিল তৈরি কঠিন হয়, যা সৎ ব্যবসাকে সুরক্ষা দেয়।

সাধারণ e-invoice ভুল

1. ভুল ক্রেতার GSTIN, বা বাতিল হয়ে যাওয়া GSTIN। নতুন ক্রেতা যোগ করার সময় GSTIN যাচাই করুন।
2. ভুল HSN কোড বা প্রয়োজনের চেয়ে কম অঙ্ক। ₹5 কোটির বেশি টার্নওভারে 6 অঙ্ক লাগে। দেখুন GST ইনভয়েসে HSN কোড।
3. আইটেম লাইন ও মোটের মধ্যে ট্যাক্সের অমিল, প্রায়ই রাউন্ডিংয়ের কারণে।
4. একই আর্থিক বছরে ডুপ্লিকেট বিল নম্বর।
5. ভুল প্লেস অফ সাপ্লাই, ফলে IGST-এর বদলে CGST/SGST বসে।
6. ক্রেতা বা ডেলিভারির ঠিকানার পিন কোড না থাকা।

কর্মীদের জন্য সহজ নিয়ম

কাউন্টার বা অফিসে যাঁরা বিল করেন, তাঁদের জন্য তিনটি নিয়মই যথেষ্ট। প্রথম, নতুন ক্রেতা যোগ করার সময় GSTIN সবসময় পোর্টাল থেকে যাচাই করুন। দ্বিতীয়, কোনো আইটেম HSN কোড ছাড়া যোগ করবেন না। তৃতীয়, IRN-এ ত্রুটি এলে জোর করে বিল বদলাবেন না; ত্রুটিটি পড়ুন, ঠিক করুন এবং আবার পাঠান। এই নিয়মগুলিতে বেশিরভাগ বাধা দূর হয় এবং ক্রেতা সময়মতো সঠিক বিল পান।

আপনি যদি ₹5 কোটির কাছাকাছি থাকেন

টার্নওভার সীমার কাছে হলে কয়েক মাস আগে থেকে প্রস্তুতি নিন:

• ক্রেতার তালিকা পরিষ্কার করুন এবং প্রতিটি GSTIN যাচাই করুন।
• প্রতিটি আইটেমে 6 অঙ্কের HSN কোড রাখুন।
• IRP সংযোগসহ বিলিং সফটওয়্যার বাছুন।
• প্রথম সপ্তাহে কয়েকটি আসল বিলে IRN তৈরি করে পরীক্ষা করুন।
• বিল তৈরি করা কর্মীদের শেখান, কারণ এখন তাঁরা কাউন্টারেই যাচাইয়ের ত্রুটি দেখবেন।

e-invoice ও ই-ওয়ে বিল একসঙ্গে

প্রতিদিন মাল পাঠানো ডিস্ট্রিবিউটরদের জন্য IRN-এর সঙ্গেই ই-ওয়ে বিল তৈরি করা অনেক সময় বাঁচায়। বিল তৈরির সময় ট্রান্সপোর্টার ও গাড়ির তথ্য দিন, দুটোই একসঙ্গে তৈরি হয়ে যাবে। ই-ওয়ে বিল কখন লাগে, দেখুন আমাদের গাইড ই-ওয়ে বিলের নিয়ম-এ।

উত্তরবঙ্গের ডিস্ট্রিবিউটরদের জন্য বাস্তব পরামর্শ

শিলিগুড়ি, মালদা বা রায়গঞ্জের অনেক ডিস্ট্রিবিউটর এখন ₹5 কোটির সীমা পেরিয়ে গেছেন বা কাছাকাছি আছেন। তাঁদের সবচেয়ে বড় সমস্যা হয় সকালে মাল লোড করার সময়, যখন একসঙ্গে অনেক বিল তৈরি করতে হয় এবং কোনো একটি GSTIN ভুল হলে পুরো গাড়ি আটকে যায়। এর সমাধান হলো আগের দিন সন্ধ্যায় পরের দিনের অর্ডারের বিল তৈরি করে IRN নিয়ে রাখা। সকালে শুধু গাড়ির নম্বর দিয়ে ই-ওয়ে বিল তৈরি করলেই চলে।

আরেকটি সাধারণ সমস্যা হলো খুচরো বিক্রেতার GSTIN বাতিল হয়ে যাওয়া, যা দোকানদার নিজেও জানেন না। মাসে একবার আপনার সব নিয়মিত ক্রেতার GSTIN-এর অবস্থা যাচাই করুন। বাতিল GSTIN-এ B2B বিল করা যায় না; তখন সেটিকে B2C হিসেবে বিল করতে হয় এবং ক্রেতাকে জানিয়ে দিতে হয়, যাতে পরে বিবাদ না হয়।

ইন্টারনেট বা পোর্টাল বন্ধ থাকলে

কখনো কখনো IRP ধীর থাকে বা কিছুক্ষণের জন্য বন্ধ হয়ে যায়। এমন হলে বিলটি সফটওয়্যারে সেভ করে রাখুন এবং পোর্টাল চালু হলে IRN নিন। জরুরি মাল পাঠাতে হলে বিকল্প IRP ব্যবহার করা যায়, কারণ সরকার একাধিক IRP অনুমোদন করেছে। মনে রাখবেন, ₹10 কোটির বেশি টার্নওভার হলে 30 দিনের সীমার মধ্যে IRN নিতেই হবে। তাই পেন্ডিং বিলের একটি তালিকা রাখুন এবং প্রতিদিন সন্ধ্যায় দেখে নিন কোনো বিল IRN ছাড়া পড়ে আছে কিনা। এই ছোট অভ্যাসে সময়সীমা পেরোনোর ঝুঁকি থাকে না, আর মাসের শেষে GSTR-1 ফাইল করার সময়ও কোনো বিল বাদ পড়ে না।

Gaddibook-এ e-invoicing

Gaddibook বিলের স্ক্রিন থেকেই IRN ও QR কোড তৈরি করে, পাঠানোর আগে GSTIN ও HSN কোড যাচাই করে, এবং আপনার GSTR-1 নিজে থেকে পূরণ করে। ডিস্ট্রিবিউটররা একই ধাপে ই-ওয়ে বিল তৈরি করতে পারেন। আরও জানুন আমাদের ডিস্ট্রিবিউটর বিলিং সফটওয়্যার পেজে।

FAQ

GST-তে e-invoice-এর টার্নওভার সীমা কত?

2017-18-এর পর কোনো আর্থিক বছরে মোট টার্নওভার ₹5 কোটি ছাড়ালে e-invoicing বাধ্যতামূলক।

B2C বিলে কি e-invoice লাগে?

না। e-invoicing B2B বিল, রপ্তানি ও SEZ সরবরাহে প্রযোজ্য। খুব বড় ব্যবসাকে B2C বিলে ডায়নামিক QR কোড দেখাতে হয়।

e-invoice কি বাতিল করা যায়?

হ্যাঁ, IRN তৈরির 24 ঘণ্টার মধ্যে। তারপর ক্রেডিট নোট দিন।

প্রয়োজন থাকা সত্ত্বেও e-invoice না করলে কী হবে?

বিলটি বৈধ ট্যাক্স ইনভয়েস হবে না। ক্রেতা তার উপর ITC নিতে পারবেন না, এবং জরিমানা হতে পারে।

e-invoice তৈরিতে কি কোনো খরচ আছে?

সরকারি IRP বিনামূল্যে। বিলিং সফটওয়্যার কিছু প্ল্যানে e-invoicing রাখে, কিছুতে আলাদা চার্জ নেয়।