GST Composition Scheme: ছোট দোকানের নিয়ম
GST composition scheme-এর টার্নওভার সীমা, ট্যাক্সের হার, রিটার্ন ও বিলিংয়ের নিয়ম, এবং এটি আপনার দোকানের জন্য ঠিক কিনা।
Gaddibook Team · · 6 মিনিটে পড়ুন
Composition scheme হলো ছোট ব্যবসার জন্য GST দেওয়ার একটি সহজ উপায়। প্রতিটি বিলে GST বসানো আর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করার বদলে আপনি টার্নওভারের একটি ছোট নির্দিষ্ট শতাংশ জমা দেন এবং কম রিটার্ন ফাইল করেন। অনেক মুদি দোকান, ছোট ব্যবসায়ী ও রেস্তোরাঁর জন্য composition scheme সময় ও কাগজের কাজ বাঁচায়। এই গাইডে জানুন কারা এটি বেছে নিতে পারেন, হার, বিলিংয়ের নিয়ম, রিটার্ন, এবং কখন এটি ঠিক নয়।
Composition scheme কারা বেছে নিতে পারেন?
| ব্যবসার ধরন | টার্নওভারের সীমা (আগের আর্থিক বছর) | টার্নওভারে ট্যাক্সের হার |
|---|---|---|
| ব্যবসায়ী (পণ্য) | ₹1.5 কোটি পর্যন্ত (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹75 লাখ) | 1% (0.5% CGST + 0.5% SGST) |
| উৎপাদক | ₹1.5 কোটি পর্যন্ত (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹75 লাখ) | 1% |
| রেস্তোরাঁ (মদ পরিবেশন করে না) | ₹1.5 কোটি পর্যন্ত | 5% |
| পরিষেবা প্রদানকারী (আলাদা স্কিম) | ₹50 লাখ পর্যন্ত | 6% |
টার্নওভারের সীমা একই PAN-এ রেজিস্টার্ড সব ব্যবসার মোট টার্নওভারের উপর গোনা হয়। ব্যবসায়ীদের ক্ষেত্রে 1% করযোগ্য পণ্যের টার্নওভারের উপর লাগে; করমুক্ত বিক্রি কীভাবে গোনা হবে, আপনার CA-কে জিজ্ঞেস করুন।
কারা নিতে পারবেন না
টার্নওভার সীমার মধ্যে থাকলেও composition scheme পাওয়া যায় না যদি আপনি:
- অন্য রাজ্যে পণ্য বিক্রি করেন (আন্তঃরাজ্য সরবরাহ)
- ট্যাক্স কেটে নেওয়া ই-কমার্স অপারেটরের মাধ্যমে বিক্রি করেন, সাম্প্রতিক ছাড়ের আওতায় রাজ্যের মধ্যে পণ্য সরবরাহ বাদে
- আইসক্রিম, পান মশলা ও তামাকের মতো বিজ্ঞাপিত পণ্য তৈরি করেন
- ক্যাজুয়াল করযোগ্য ব্যক্তি বা অনাবাসী করযোগ্য ব্যক্তি হন
- এমন পণ্য বিক্রি করেন যা GST-এর আওতায় পড়ে না, যেমন পানীয় মদ
এর কোনোটি প্রযোজ্য হলে আপনাকে রেগুলার করদাতাই থাকতে হবে।
Composition ডিলারের বিলিংয়ের নিয়ম
Composition ডিলার ক্রেতার কাছ থেকে GST নিতে পারেন না। ফলে বিল বদলে যায়:
- ট্যাক্স ইনভয়েস নয়, বিল অফ সাপ্লাই দিন।
- প্রতিটি বিলের উপরে "Composition taxable person, not eligible to collect tax on supplies" লিখুন।
- বিলে কোনো GST-এর অঙ্ক দেখাবেন না।
- দোকানে ও সাইনবোর্ডে "Composition taxable person" লেখা বোর্ড লাগান।
আপনি যে ট্যাক্স (1%, 5% বা 6%) দেন, তা আপনার নিজের মার্জিন থেকে যায়। বিলিং সফটওয়্যারে composition মোড থাকা উচিত যা সঠিক শিরোনাম ছাপে এবং ট্যাক্সের কলাম সরিয়ে দেয়। বিল অফ সাপ্লাই ট্যাক্স ইনভয়েস থেকে কীভাবে আলাদা, দেখুন আমাদের গাইড GST invoice format-এ।
রিটার্ন ও শেষ তারিখ
Composition ডিলাররা রেগুলার করদাতার চেয়ে অনেক কম রিটার্ন ফাইল করেন:
| রিটার্ন | কী | কতবার | শেষ তারিখ |
|---|---|---|---|
| CMP-08 | ট্যাক্সের বিবরণী ও জমা | ত্রৈমাসিক | ত্রৈমাসিকের পরের মাসের 18 তারিখ |
| GSTR-4 | বার্ষিক রিটার্ন | বার্ষিক | আর্থিক বছরের পরে 30 এপ্রিল |
রেগুলার করদাতা প্রতি মাসে (বা QRMP-তে ত্রৈমাসিক) GSTR-1 ও GSTR-3B ফাইল করেন। ছোট দোকানের জন্য শুধু এতেই বছরে অনেক ঘণ্টা বাঁচে। তারিখে পরিবর্তনের জন্য পোর্টাল অবশ্যই দেখুন।
Composition scheme-এর সুবিধা ও অসুবিধা
সুবিধা
- বেশিরভাগ ব্যবসায়ীর জন্য টার্নওভারে কম ট্যাক্সের হার
- কম রিটার্ন ও সহজ হিসাব
- ক্রেতার কাছ থেকে GST নিতে হয় না, ফলে দাম সহজ থাকে
- অমিলের নোটিসের ঝুঁকি কম
অসুবিধা
- ক্রয়ে ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট নেই, তাই সাপ্লায়ারকে দেওয়া GST আপনার খরচ হয়ে যায়
- অন্য রাজ্যে বিক্রি করা যায় না
- রেজিস্টার্ড ব্যবসায়ী ক্রেতারা আপনার বিলে ITC নিতে পারেন না, তাই তাঁরা রেগুলার স্কিমের সাপ্লায়ার পছন্দ করতে পারেন
- বছরের মাঝে টার্নওভার সীমা পেরোলে সেদিন থেকেই রেগুলার স্কিমে যেতে হবে
একটি উদাহরণ: composition বনাম রেগুলার
ধরুন একটি মুদি দোকানের বার্ষিক বিক্রি ₹60 লাখ, সবই সাধারণ ক্রেতাদের কাছে, আর ক্রয় ₹50 লাখ, যার উপর গড়ে 5% GST (₹2.5 লাখ) দেওয়া হয়েছে।
Composition scheme-এ দোকানটি ₹60 লাখের 1%, অর্থাৎ ₹60,000 জমা দেয়। ক্রয়ে দেওয়া ₹2.5 লাখ GST ফেরত পায় না, সেটি খরচ হিসেবেই থাকে। বছরে চারবার CMP-08 আর একবার GSTR-4 ফাইল হয়।
রেগুলার স্কিমে দোকানটি বিক্রিতে GST বসায়। বিক্রিতে গড়ে 5% GST হলে প্রায় ₹2.86 লাখ ট্যাক্স আসে (প্রায় ₹57.1 লাখ করযোগ্য মূল্যে), ₹2.5 লাখ ITC নেয় এবং প্রায় ₹36,000-এর পার্থক্য নগদে জমা দেয়। তবে প্রতি মাসে রিটার্ন ফাইল করতে হয় এবং ক্রেতারা দামে GST দেখেন।
এই উদাহরণে রেগুলার স্কিমে নগদ ট্যাক্স কম, কিন্তু সময় ও কাগজের কাজ বেশি। দোকানটি যদি বেশিরভাগ 18%-এর পণ্য বিক্রি করত, বা রেজিস্ট্রেশনহীন সাপ্লায়ারের কাছ থেকে কিনত, তাহলে অঙ্ক বদলে যেত। তাই সিদ্ধান্ত নিজের অঙ্ক দিয়ে নিন, আন্দাজে নয়।
এটি কি আপনার দোকানের জন্য ঠিক?
Composition scheme সবচেয়ে ভালো কাজ করে যখন বেশিরভাগ ক্রেতা সাধারণ মানুষ (B2C), ক্রয়ে GST কম, এবং আপনি শুধু নিজের রাজ্যে বিক্রি করেন। আবাসিক এলাকার মুদি দোকান এর সাধারণ উদাহরণ।
ডিস্ট্রিবিউটর ও হোলসেলারদের জন্য এটি সাধারণত ঠিক নয়, কারণ তাঁদের ক্রেতারা রেজিস্টার্ড দোকান যারা ITC চায়। 18% GST-এ মাল কিনে সাধারণ ক্রেতাকে বিক্রি করলে এটি বেশি খরচেরও হতে পারে, কারণ সেই 18% ফেরত পাওয়া যায় না। আগের বছরের অঙ্ক নিয়ে আপনার CA-র সঙ্গে দুটি বিকল্পই হিসাব করুন।
ক্রেতাদের উপর প্রভাব
সাধারণ ক্রেতাদের কাছে আপনি composition-এ আছেন কিনা তাতে সাধারণত কিছু যায় আসে না; তাঁরা শুধু MRP ও মোট দাম দেখেন। কিন্তু যদি ঠিকাদার, অফিস বা অন্য দোকানও আপনার কাছ থেকে কেনে, তারা ITC নেওয়ার জন্য GST-সহ বিল চাইতে পারে। এমন ক্রেতা কতজন এবং তাদের থেকে কত বিক্রি হয়, তা দেখে সিদ্ধান্ত নিন।
Composition ডিলারকে কোন রেকর্ড রাখতে হবে
সহজ রিটার্ন মানে রেকর্ড ছাড়া চলা নয়। এগুলি রাখুন:
- একটি ধারাবাহিক সিরিজে দেওয়া প্রতিটি বিল অফ সাপ্লাই
- সব ক্রয় বিল, রেজিস্ট্রেশনহীন সাপ্লায়ারেরও
- স্টক রেজিস্টার, বিশেষ করে যদি ভবিষ্যতে রেগুলার স্কিমে যেতে পারেন
- CMP-08-এর পেমেন্ট চালান ও GSTR-4-এর কপি
বিলিং সফটওয়্যার এগুলি নিজে থেকেই রাখে, ফলে GST অডিট বা রেগুলার স্কিমে যাওয়া অনেক সহজ হয়।
পশ্চিমবঙ্গের ছোট দোকানদারদের জন্য কিছু কথা
পশ্চিমবঙ্গে পণ্য বিক্রেতাদের রেজিস্ট্রেশনের সীমা সাধারণত ₹40 লাখ, তাই অনেক ছোট মুদি ও স্টেশনারি দোকানকে GST-তে রেজিস্টার করতেই হয় না। যাঁদের টার্নওভার এর চেয়ে বেশি কিন্তু ₹1.5 কোটির কম, এবং যাঁরা মূলত পাড়ার ক্রেতাদের কাছে বিক্রি করেন, তাঁদের জন্য composition scheme প্রায়ই ভালো বিকল্প।
তবে শিলিগুড়ি বা মালদার মতো সীমান্তবর্তী এলাকায় যাঁরা বিহার, সিকিম বা অসমের ক্রেতাদের কাছে মাল পাঠান, তাঁরা আন্তঃরাজ্য সরবরাহ করেন, তাই composition scheme নিতে পারবেন না। আবার যাঁরা ঠিকাদার বা অন্য দোকানকে বেশি বিক্রি করেন, তাঁদের রেগুলার স্কিমেই লাভ বেশি হতে পারে। নিজের ক্রেতার ধরন আর বিক্রির এলাকা দেখে সিদ্ধান্ত নিন, এবং প্রয়োজনে প্রতি বছর একবার আবার হিসাব করে দেখুন। ব্যবসা বাড়লে বা ক্রেতার ধরন বদলালে আগের বছরের সঠিক সিদ্ধান্ত এই বছরে ভুল হয়ে যেতে পারে। তাই মার্চ মাসের আগে আপনার CA-র সঙ্গে বসে নতুন আর্থিক বছরের জন্য কোন স্কিম ভালো, তা ঠিক করে নিন।
কীভাবে বেছে নেবেন বা ছাড়বেন
- বেছে নেওয়া: আর্থিক বছর শুরুর আগে (সাধারণত 31 মার্চের মধ্যে) GST পোর্টালে ফর্ম CMP-02 ফাইল করুন। নতুন ব্যবসা রেজিস্ট্রেশনের সময়েই composition বেছে নিতে পারে।
- ছাড়া: নিজের ইচ্ছায় ছাড়তে ফর্ম GST CMP-04 ফাইল করুন। অযোগ্য হয়ে গেলে (যেমন টার্নওভার সীমা পেরোলে) নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে ছেড়ে ট্যাক্স ইনভয়েস দেওয়া শুরু করুন।
Composition থেকে বেরোলে সেদিনের স্টকের উপর ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট নেওয়া যায়, নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে ফর্ম ITC-01 ফাইল করে।
Gaddibook-এ composition বিলিং
Gaddibook-এ composition মোড আছে যা প্রয়োজনীয় শিরোনামসহ ও ট্যাক্স কলাম ছাড়া বিল অফ সাপ্লাই ছাপে, এবং CMP-08-এর জন্য টার্নওভার রিপোর্ট দেয়। রেগুলার স্কিমে গেলে একটি সেটিং বদলান, বিল ট্যাক্স ইনভয়েস হয়ে যাবে। দেখুন আমাদের রিটেল দোকানের বিলিং সফটওয়্যার এবং kirana store বিলিং টিপস।
FAQ
2026-এ composition scheme-এর সীমা কত?
ব্যবসায়ী, উৎপাদক ও রেস্তোরাঁর জন্য ₹1.5 কোটি (বিশেষ শ্রেণির রাজ্যে ₹75 লাখ), এবং আলাদা স্কিমে পরিষেবা প্রদানকারীর জন্য ₹50 লাখ।
Composition ডিলার কি ট্যাক্স ইনভয়েস দিতে পারেন?
না। Composition ডিলার বিল অফ সাপ্লাই দেন এবং ক্রেতার কাছ থেকে GST নিতে পারেন না।
Composition ডিলার কি ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট নিতে পারেন?
না। Composition scheme-এ ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট পাওয়া যায় না।
Composition scheme-এ কি অনলাইনে বিক্রি করা যায়?
সাম্প্রতিক পরিবর্তনের পর শর্তসাপেক্ষে ই-কমার্স অপারেটরের মাধ্যমে রাজ্যের মধ্যে পণ্য বিক্রির অনুমতি আছে। আন্তঃরাজ্য বিক্রির অনুমতি নেই।
টার্নওভার সীমা পেরিয়ে গেলে?
Composition scheme ছেড়ে রেগুলার করদাতা হতে হবে এবং সীমা পেরোনোর তারিখ থেকে ট্যাক্স ইনভয়েস দিতে হবে।
